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蚌埠医学院科研经费审计办法
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     第一条 为加强科研经费管理,保证科研经费使用的合法性和有效性,提高科研经费的使用效益,根据教育部《教育系统内部审计工作规定》和《蚌埠医学院内部审计工作规定》,结合我校实际情况,制定本办法。

     第二条 本办法所称科研经费审计,是指监察审计处依法对我校各类科研经费的财务收支等管理情况的审计和对科研经费财务决算的审签。

      第三条 科研经费审计范围:我校被批复立项的各级各类科研项目。

      第四条 科研经费审计类型分为:

      (一)国家规定的科研经费决算审签。指按照科研经费管理的相关规定,必须经学校审计部门审签后方能上报经费决算的科研项目,对其经费财务决算的审签。

     (二)学校自主安排的科研经费审计。监察审计处根据上级有关政策及学校科研经费使用状况,对科研项目的经费收入、支出等相关管理情况的审计。重点是省部级以上各级各类科研项目。

      第五条 科研经费审计的主要内容:

      (一)科研经费决算审签的主要内容:

       1、财务决算的编制是否符合国家的有关规定,是否符合预算的要求,有无超预算现象;

        2、科研项目决算编制及数据的真实性、完整性,有无弄虚作假现象;

        3、项目批准经费的到位情况;

        4、经费决算的开支执行国家及上级有关科研经费管理相关政策、规定的情况;

        5、决算报表数据是否与财务账簿记录相符,经费收入、支出、结余是否准确;

        6 、决算报表内容填写是否完整。

      (二)科研经费审计的主要内容:

       1、科研经费纳入学校财务部门集中核算、统一管理、专款专用的情况;

       2、科研经费管理的内部控制制度及其执行情况;

       3、批复的项目资金、配套资金、自筹资金按预算(或合同)的到位情况;

        4、科研经费支出是否符合项目批复的预算范围和标准,项目经费使用的合法性、合规性,经费支出执行科研经费管理办法和财务制度相关规定的情况;是否存在截留、挪用、挤占和虚列支出、以领代报等违规违纪问题以及其他违反财经纪律行为;

        5、科研经费用于设备、软件等物资采购,以及建设项目支出等执行招投标采购等相关规定的情况;用科研经费购置的固定资产是否纳入学校资产进行管理;是否有擅自处理用科研经费购置的有关仪器和设备行为等。

        6、科研项目决算报表内容是否完整、数字是否真实、准确,有无隐瞒、遗漏或弄虚作假;财务决算报告是否真实准确地反映科研项目经费预算执行情况;

        7、科研项目结题时,是否按规定及时办理结账手续。

        8、其他需要审计的事项。

       第六条 科研经费审计所需要资料:

       (一)科研经费决算审签所需要的资料:

        1、科研处和财务处签字确认的科研经费决算报表,特殊情况应提供有单位盖章、项目负责人签字的情况说明;

        2、科研项目的批复、合同任务书及科研经费的预算等

        3、科研经费支出明细表和固定资产清单;

        4、相关财务会计资料;

        5、其他相关资料。

       (二)科研经费审计所需要的资料:

       1、科研项目立项批复文件及下达的项目预算;

       2、科研项目实施协议、合同任务书及项目实施中相关的其他协议等;

       3、项目经费使用的财务会计资料(包括会计报表、账簿、凭证);

       4、科研处和财务处签字确认的科研经费决算报表;

       5、项目结余经费使用说明;

       6、科研项目完成结题文件;

        7、其他相关资料。

       第七条 科研经费审计程序

      (一)科研经费决算审签程序:

       1、凡列入我校科研计划的国家、省部级纵向科研项目、国际合作项目、校级课题项目和横向科研等项目,科研处在科研项目立项批复文件下达后,抄送监察审计处备案;

      2、各单位、科研项目负责人所承担的科研项目结题后,科研处按照上报决算规定的时间,提前20个工作日要求科研项目负责人组织核对经费账目和资产,核实拨款和各类支出情况,并依据科研经费收支明细账等,按照科研经费决算报表编制要求及时、准确编报经费决算报表,并完善有关签字及盖章手续;

      3、根据有关科研经费管理规定,须接受决算审签的项目,在完成并做好经财务审核认可的经费决算方案后,在规定上报决算截止日的7个工作日前,由科研处向监察审计处送交科研经费结题审签委托申请书(附件1),并提供该项目的相关材料。

      4、监察审计处收到资料后,审核决算报表数字是否与财务账簿记录相符,经费收入、支出、结余是否真实、准确和完整,如发现决算报表所填内容、数据与财务账簿记录不齐全、不准确、不真实,经费开支内容不符合财务管理的有关规定,应及时通知相关单位及项目负责人,在规定的时间内补充、修正;

      5、监察审计处审核确认无误后签字或盖章。

      6、审签中若发现重大问题,监察审计处应及时向学校领导报告并通报有关部门。
  (二)科研经费审计程序

       1、每年年底科研处提交当年结题科研项目清单,报分管科研和审计工作校领导审核,提出科研经费审计建议名单;

       2、按审计要求,须接受审计的项目在完成并做好经财务审核认可的经费决算方案后,由科研处向监察审计处提交科研经费审计委托申请书(附件2),并提供该项目的相关材料;

       3、监察审计处在接到科研处的审计委托书后,按项目成立审计小组,提前3天向接受审计的项目负责人发出审计通知书,抄送科研处;

       4、项目负责人及时按审计通知书要求报送审计所需的资料,并对所报送资料的真实性和完整性做出承诺。科研处督促并协助项目负责人做好相关资料的准备工作;

       5、审计组按照必要的审计程序和方法实施审计;

       6、审计报告在征求科研处和项目负责人意见后,经分管审计工作校领导同意,印发正式审计报告。

      第八条  审计要求

      (一)审计人员应依法审计,严格执行审计准则,忠于职守,坚持原则,客观公正,实事求是,廉洁奉公;

      (二)项目负责人应认真落实审计意见和建议,科研处、项目负责人所在单位应督促落实;

      (三)审计部门和审计人员对科研经费审计中涉及的保密事项,应遵守有关保密制度。

      第九条  根据工作需要,经校领导批准,监察审计处可以对重大科研课题和大额度科研项目资金使用全过程跟踪审计,对与科研项目经费有关的经济活动进行延伸审计。

      第十条  国家级、省级科研项目对审计有特殊要求的,按照上级有关规定办理。

      第十一条 本办法由监察审计处负责解释。

      第十二条 本办法自发布之日起执行。
                                       

                                                                                                蚌埠医学院

                                                                                      二零一一年十二月六日


 1 蚌埠医学院科研项目结题审签申请书
                                        蚌埠医学院科研经费结题审签申请书
 

项目名称:
项目主持人   项目类别   研究经费  
概述(包括项目研究情况,研究经费的使用情况并附明细账)
 
 
  
 
 
 
 
 
本人承诺上述相关经费真实可靠
                              承诺人签名                         
                              年    月   日


附件2 蚌埠医学院科研项目审计委托书

                                                     蚌埠医学院科研经费审计委托书

 

监察审计处:

       经项目主持人              申请,                 项目现已进入结题阶段,现委托你处按学校有关规定进行审计。

附:(相关材料如下:)

 

 

                                                                            (盖  章)

                                                                             年   月   日

分管校领导审核意见:

 


 

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